2021年全国两会在京召开，全国人大代表、天府新区商会会长、启阳汽车集团董事长王麒提交了关于在成渝地区开展科技创新企业税收制度改革试点的建议。

成渝地区要建设成为具有全国影响力的科技创新中心，就必须建立一整套有利于增加和聚集科技生产要素投入的政策体系，不断完善创新生态。参照国际上行之有效的激励科技生产要素投入的税收政策导向，成渝地区需要得到国家政策支持，建立针对科技创新型企业和高端科技型人才的税收激励机制，以降低科创企业的税收成本负担，激励科技生产要素投入持续增加和聚集。

为此，建议，在成渝地区开展科技创新企业税收改革试点，并基于成渝地区试点经验将相关政策推行到全国：

我国现行税法规定企业当期应缴增值税为当期销项税（销售货物与服务中所含增值税）减去当期进项税(企业购进的货物、设备或劳务中所含增值税)，当本期的进项税额大于本期的销项税额时，差额即增值税留抵税额要放到下期继续抵扣增值税销项税额而非及时将留抵税款退回给企业，这与国际惯例不同。现实中，很多高科技重资产企业需要投入若干年才会销售产品与服务而发生销项税额，而这之前几年购买机器设备等进项税额则无法及时抵扣，相当于企业提前缴税，这其实是占用了企业的资金。

目前国家出台了增值税留抵退税政策，但在适用范围、政策力度、办理周期、申请门槛，国家支持成渝地区试点进行即时留抵税款退税，缩短退税申请周期改为随报随退，扩大享受退税的纳税人范围在原有A级、B级基础上增加M级纳税人享受，取消申请退税的金额门槛，适时推出槛上还有很大进步空间。为降低高科技企业前期投入中的资金压力，建存量留抵退税政策。因为留抵税款退税并不是减税措施，而只是将预收税款退还企业，今后在企业实际发生纳税义务时再征收，这本质上是推迟收入时间，政府实行留抵税款退税政策的成本是这部分收入的利息。

机器设备一次性进入成本并不减少企业所得税总规模，只是推迟企业的所得税入库时间，相当于政府为企业购买设备、引进技术改造提供无息贷款，可以加快投资者回收投资的速度。高科技企业的设备投入巨大，既有政策中企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，该政策规定的限额不利于鼓励企业增加高科技投入。因此建议国家出台新的政策支持成渝地区试点，允许高科技企业新购进机器设备一次性进入成本，并取消500万元的最高限额。

欧美等许多发达国家的企业研发投入税前扣除比例已经达到200％甚至300％，而目前我国的企业研发投入加计扣除比例为175%（2020年到期），对于激励企业加大研发投入力度在当前激励的国际科技竞争中已经失去了政策比较优势。建议国家支持成渝地区试点将企业研发投入的税前扣除比例提高至300%。

目前全球与国内各地区高科技人才争夺非常激烈，个人所得税的税率级距以及最高档税率是影响高科技人才流动的一个重要因。我国个人所得税最高档的税率为45%，在国际上处于比较高的水平。目前，在大湾区建设的过程中为了消除港澳与广东省个人所得税的差异，广东省和深圳市地方政府已经决定用地方收入补贴的办法将最高边际税率从45％降至15％，财政部规定此项补贴不纳入个人所得税应纳税所得。此外国家对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才也采取了优惠政策。建议在成渝地区试点以财政补贴的形式降低高科技企业人才个人所得税的实际税率，探讨此类政策在全国范围内推送的可行性。